Kursdetails

im Bereich der Lohn- und Gehaltsabrechnung sind aktuelles Wissen und die Umsetzung von neuesten Entwicklungen in der täglichen Praxis gerade zum Jahreswechsel unentbehrlich, um in Ihrem Unternehmen zeitnah und zugleich zukunftsorientiert auf Neuregelungen und Änderungen reagieren bzw. Mandanten entsprechend frühzeitig beraten zu können.

Von daher sind insbesondere sowohl die sich zum Jahreswechsel 2022/2023 ergebenden endgültigen Gesetzesänderungen und Verwaltungsanweisungen als auch die aktuelle Rechtsprechung von besonderer Bedeutung, da diese sowohl von der Lohnabrechnung/-buchhaltung als auch von Mitarbeiter*innen in Personalbüros und steuerberatenden Berufen in der täglichen Praxis unbedingt zu beachten sind.

Die sich aus Gesetzgebung, Rechtsprechung und Verwaltungsanweisungen ergebenden Änderungen und Neuregelungen werden im Seminar ausführlich dargestellt und anhand zahlreicher Beispiele erläutert. Für die daraus resultierenden aktuellen Zweifelsfragen werden konkrete und praxisgerechte Hinweise gegeben.

Seminarleiter ist Herr Dipl.-Finanzwirt Heinz-Willi Schaffhausen. Herr Schaffhausen ist seit Jahren in der Steuerabteilung des Ministeriums der Finanzen des Landes Nordrhein-Westfalens für die Lohnsteuer und Bereiche der Einkommensteuer zuständig und an vielen Änderungen und Neuregelungen direkt beteiligt. Er ist u. a. Mitautor des führenden Lohnsteuer-Kommentars „Lexikon des Lohnbüros“ und wird als langjähriger Seminarleiter von Teilnehmer*innen besonders geschätzt.

Themenschwerpunkte

1. Aktuelle Gesetzesänderungen für Arbeitgeber und Arbeitnehmer
    • Steuerentlastung durch den angepassten Tarif 2023
    • Steuerfreie Inflationsausgleichsprämie bis zu 3.000 € (Allgemeines, Zweifelsfragen,
       Lohnerhöhungen, aktueller FAQ-Katalog)
    • Erste Einblicke zur Abschaffung der Steuerklassenkombination III/V
    • Erweiterung der Begünstigung bei Steuerklasse II ab 2023
    • Vorsorgepauschale: vollständige Berücksichtigung der Arbeitnehmerbeiträge zur gesetzlichen
      Rentenversicherung auch im Lohnsteuerabzugsverfahren ab 2023
    • Anhebung der Stunden- und Tageslohngrenze bei der Pauschalierung des Arbeitsentgelts aus
      einer kurzfristigen Beschäftigung ab 2023
    • Anhebung der Stundenlohngrenze bei der Pauschalierung des Arbeitsentgelts bei
      Aushilfskräften in der Land- und Forstwirtschaft ab 2023
    • Zweifache Anhebung des Arbeitnehmer-Pauschbetrags und Folgen für den Lohnsteuerabzug
    • Vorgezogene Anhebung der „erhöhten“ Entfernungspauschale für Fernpendler und günstige
       Folgen für die Pauschalierung von Fahrtkostenzuschüssen für die Fahrt zur Arbeit mit 15 %
    • Verlängerung und Ausweitung der Home-Office-Pauschale ab 2023
    • Neuregelung der Berücksichtigung der Aufwendungen für ein häusliches Arbeitszimmer
      ab 2023 und „Zusammenspiel“ mit der neuen Home-Office-Pauschale
    • Anspruchsberechtigung, Umsetzung und Auszahlung der Energiepreispauschale bei
      Arbeitnehmern und Folgen für die Lohnsteuerbescheinigung 2022
    • Folgen der Rückforderung der Energiepreispauschale durch den Arbeitgeber vor und nach der
      Übermittlung der Lohnsteuerbescheinigung 2022
    • Zeitlich befristetes „9 €-Ticket“ und Folgen für die Lohnsteuerbescheinigung 2022
    • Steuerfreier Pflegebonus: Beachte Verlängerung der steuerfreien Auszahlungsmöglichkeit
       bis Mai 2023 für bestimmte Berufe
    • Steuerfreie Zuschüsse zum Kurzarbeitergeld (letzte Verlängerung der Sonderregelungen)
    • Kantinenmahlzeiten: Verlängerung des ermäßigten Umsatzsteuersatzes (2023)
    • Anhebung der Freibeträge für Kinder und des Kindergeldes ab 2023
    • Anhebung des „Ausbildungsfreibetrags“ ab 2023
    • Anhebung des Grundfreibetrags ab 2023 und 2024
    • Weiterer Abbau der kalten Progression ab 2023 und 2024
    • Mindestlohnerhöhungsgesetz: Anhebung der Mindestlohngrenze, der Geringfügigkeitsgrenze
      bei Minijobbern und der „Gleitzonenregelung“ zum 01.10.2022, neue dynamische
      Geringfügigkeitsgrenze, gesetzliche Regelung des unvorhersehbaren Überschreitens
    • Steuerfreistellung des Grundrentenzuschlags
    • Energiepreispauschale auch für Rentner und Studierende
    • Anhebung des Unterhaltshöchstbetrags (Berücksichtigung von Unterstützungsleistungen)
      ab 2023 (höherer Freibetrag beim Lohnsteuerabzug)
    • Arbeitslosengeld II und Sozialgeld werden zum 01.01.2023 durch das neue (steuerfreie)
      Bürgergeld abgelöst (2023 ca. 502 € monatlich)

2. Lohnsteuertarif 2023/ Besteuerungsgrenzen/ Steuerentlastungen 2023
    • „Mehr „Netto vom Brutto“ durch Senkung der Grenzsteuersätze, Anhebung des
      Grundfreibetrags/ weiterer Abbau der kalten Progression/ Höhe der Freibeträge für Kinder/
      „Start“ der Lohnbesteuerung in den Steuerklassen (= „lohnsteuerfreie Zone“)
    • Erneut angepasste Programmablaufpläne für den Lohnsteuerabzug 2023 und rückwirkende
      Anwendung ab Januar 2023

3. Neue Lohnsteuer-Richtlinien 2023
    • Pauschalierung von Fahrtkostenzuschüssen für die Fahrt zur Arbeit, Aufmerksamkeiten bis 60,
      Werkzeuggeld, Firmenwagengestellung: Ansatz der Monatswerte bei der
      Bruttolistenpreisregelung/ Wechsel der Bewertungsmethode/ Rückzahlung von
      Nutzungsentgelten und Zuschüssen an Mitarbeiter, Wertansatz von Sachbezügen, 50 €-Grenze
      bei Gehaltsumwandlung zugunsten von Tickets/ Fahrkarten, Umzugskosten, Zuschläge für
      Sonntags-/ Feiertags-/ Nachtarbeit, Restaurantschecks/ Essenmarken/ Mahlzeitenzuschüsse an
      Arbeitnehmer, Wohnungsüberlassung an Mitarbeiter, Arbeitgeberzuschüsse zur privaten KV
      und PV, Reisekostenvergütungen als sonstiger Bezug, Besuchsfahrten als Familienheimfahrt bei
      der doppelten Haushaltsführung, Lohnsteuer-Jahresausgleich, Pauschalierung bei Minijobbern,
      Verluste aus nebenberuflicher „Übungsleitertätigkeit“

4. Aktuelles „rund um den Firmenwagen“
    • Neues BMF-Schreiben zur Firmenwagengestellung an Arbeitnehmer (z. B. Fahrten zur Arbeit,
      0,03 % oder 0,002%-Regelung, Home-Office, keine Nutzung des Firmenwagens für einen
      ganzen Monat, Nichtansatz der Sachbezüge, Zuzahlungen des Mitarbeiters zu den
      Anschaffungskosten des Firmenwagens/ der Sonderausstattung oder zur Leasingsonderzahlung,
      laufende Nutzungsentgelte), Folgen des Wechsels von der 0,03 %- zur 0,002 %-Regelung,
      Abgrenzung Gehaltsumwandlung oder Nutzungsentgelt, Leasingsonderzahlung für den
      Firmenwagen bei Kostendeckelung

5. Neues zu den lohnsteuerlichen Reisekosten
    • Aktuelle Urteile zum Vorliegen einer ersten Tätigkeitsstätte und Folgen für Reisekosten und
      Firmenwagengestellung, Fahrten zum „Arbeitgeber-Sammelpunkt“: bei Firmenwagennutzung
     (z. B. bei Außendienstlern/ Monteuren)/ „arbeitstägliches oder fahrtägliches“ Aufsuchen
     (Entfernungspauschale oder Reisekosten), Verpflegungspauschalen: neue Auslandspauschalen
     (Verpflegungs- und Übernachtungspauschalen) ab 2023, Fortbildungskosten nur nach
     steuerlichen Regelungen berücksichtigungsfähig, Nutzung von Elektro-Bikes auf Dienstreisen

6. Überarbeitetes BMF-Schreiben zur lohnsteuerlichen Behandlung von Gutscheinen und Guthabenkarten
    • Wann sind Gutscheine/ Guthabenkarten/ Tankkarten/ Online-Händler-Karten noch ein
      Sachbezug = Anwendung der 50 €-Sachbezugsfreigrenze? Einlösung eines Gutscheins
      gegen einen anderen Gutschein, Begrenzter Kreis von Akzeptanzstellen (= begrenzte 
      Einlösungsmöglichkeit), nur für bestimmte Waren- oder Dienstleistungspaletten verwendbare
      Gutscheine/ Guthabenkarten, Universalgutscheincodes

7. Steuerklasse II/ Entlastungsbetrag für Alleinerziehende
    • Überarbeitetes BMF-Schreiben zur Gewährung der Steuerklasse II/ des Entlastungsbetrags,
      Gesetzesänderungen ab 2022 und weitere Begünstigung ab 2023, Steuerklasse II bei
      Eheschließung bzw. im Trennungsjahr, schädliche Haushaltsgemeinschaft bei Aufnahme von
      Ukraine-Flüchtlingen?, Verlängerung der Sonderregelung dazu?

8. Zweifelsfragen zur Betriebsveranstaltung
    • u. a. Kostenverteilung bei Betriebsveranstaltungen, Geschenke/ Tombola im Rahmen von
     Betriebsveranstaltungen (60 €-Grenze), „Online“-Betriebsveranstaltung, Feier für
     Führungskräfte

9. Gesundheitsförderung
    • Überblick über die Leistungen im überwiegend eigenbetrieblichen Interesse (= kein Lohn),
      Steuerfreistellung von Nebenleistungen bei Präventionsmaßnahmen (Verpflegungs-, Reise- und
      Unterkunftskosten)?

10. Pauschalierung (15 %) von Fahrtkostenzuschüssen für die Fahrt zur Arbeit
    • Fahrten mit dem eigenen Pkw (Fahrtkostenzuschüsse), mit dem Firmenwagen (Pauschalierung
      des Sachbezugs), Anwendung der „15-Tage-Vereinfachungsregelung“ und evtl.
      Nachversteuerung in der Einkommensteuerveranlagung, anteilige Kürzung der
      „15-Tage-Vereinfachungsregelung“, Folgen der Anhebung der „erhöhten“
      Entfernungspauschale rückwirkend zum 01.01.2022

11. Elektromobilität
    • Planungen der Bundesregierung in Sachen Elektromobilität, höhere Anforderungen zur
      Anwendung der „Viertelregelung“ für ab 2022 angeschaffte/ geleaste Hybridelektrofahrzeuge,
      Folgen der Verschiebung der Auslieferung von Hybridelektrofahrzeugen bei Lieferengpässen,
      Führung des Einzelnachweises bei vom Mitarbeiter getragenen Stromkosten, Umsatzsteuerliche
      Behandlung der Überlassung von Elektro- und Hybridelektrofahrzeugen/ Elektro-Bikes an
      Arbeitnehmer und Abweichungen zum lohnsteuerlichen Sachbezug, Nichtaufgriffsgrenze zur
     Umsatzbesteuerung bei Überlassung „kleiner“ (Elektro)-Bikes

12. 50 €-Sachbezugsfreigrenze
    • Anhebung der Freigrenze ab 2022, Ansatz des geldwerten Vorteils mit dem Arbeitgeber-
      Aufwand (z. B. bei Firmenfitnessmitgliedschaften) und Anwendungsschreiben zur Ermittlung
     des monatlichen Vorteils

13. Sachbezüge
    • Neue Sachbezugswerte für 2023 und Auswirkungen auf die Gestellung von
      Kantinenmahlzeiten, Restaurantschecks, Mahlzeitenzuschüssen und Unterkünften, Abschlag
      wegen Mehrfachbelegung bei Unterkunftsgestellung, BMF-Schreiben zur (lohn)steuerlichen
      Behandlung von virtuellen Währungen und sonstigen Token

14. Pauschalierung von Sachzuwendungen mit 30 % (§ 37b EStG)
    • z. B. bei Verkaufsförderprogrammen, im „Zusammenspiel“ mit der 50 €-Sachbezugsfreigrenze

15. (Steuerfreier) Arbeitslohn
    • Entgelt für die Anbringung von Werbung an den Privatfahrzeugen der Arbeitnehmer als
       Arbeitslohn, Neues zu Zuschlägen für Sonntags-, Feiertags- und Nachtarbeit, Zuflusszeitpunkt
      bei Tantiemen, Ukraine-Hilfen: Unterstützungen/ Beihilfen an Arbeitnehmer und
      Arbeitslohnspenden und Verlängerung der Maßnahmen bis Ende 2023, Betreuungskosten als
      steuerfreie Fürsorgeleistungen, Betreuungskosten und Home-Office-Tätigkeit

16. Tarifermäßigte Besteuerung nach der „Fünftelregelung“
    • Überstundenvergütungen für mehrere Jahre, Lohnnachzahlung, Versorgungsbezüge (z. B.
       Betriebs- oder Werkspension) als Kapitalauszahlung

17. Zweifelsfragen/ Besonderheiten zur betrieblichen Altersversorgung
    • z. B. Höhe der steuerfeien Beträge in 2023

18. ELStAM-Verfahren (Lohnsteuerabzugsverfahren)
    • z. B. Steuerliche IdNR. für Geflüchtete aus der Ukraine, Wegfall der eTIN zur Übermittlung
      von Lohnsteuerbescheinigungen ab 2023, Korrektur und Stornierung von elektronisch
      übermittelten Lohnsteuerbescheinigungen, Haftung des Arbeitgebers bei nicht regelmäßigem
      ELStAM- Abruf/ Nichtanmeldung der Arbeitnehmer in der ELStAM-Datenbank

19. Werbungskosten
    • z. B. ausschließlich bei Berufsausübung getragene bürgerliche Kleidung, Vereinfachung bei
      PC-Abschreibung, Entfernungspauschale

20. Sonstiges
    • u. a. nachträgliche Änderung der Lohnsteuerbescheinigung 2022, Bescheinigung für 2023,
      Arbeitnehmereigenschaft bei Probanden, Auslandssachverhalte: Neufassung des BMF-
     Schreibens zur steuerlichen Behandlung von Arbeitnehmertätigkeiten bei Auslandstätigkeiten