Kursdetails

Dieser „Klassiker“ mit seinen aktuellen Inhalten ist ein regelmäßiges MUSS für jeden Praktiker, der mit der Erstellung von Körperschaftsteuererklärungen sowie der Betreuung der Anteilseigner, insbesondere natürlicher Personen, betraut ist.

Hier erfahren Sie die neuesten Entwicklungen aus diesen Bereichen (ohne Investmentsteuer, ohne Organschaften, ohne Option § 1a KStG).

Aktuelle und arbeitsplatzrelevante Entwicklungen werden vorgestellt, insbesondere für den o.g. Arbeitsbereich wichtige

• Gesetzesänderungen, neue Rechtsprechung, neue BMF-Schreiben
• aktuelle Bearbeitungsschwerpunkte für die Erstellung der Körperschafsteuererklärung der GmbH und deren Anteilseignern.
• Soweit erforderlich: amtliche Vordrucke und Anlagen für VZ 2023

Bitte Texte des KStG und EStG vorhalten. Es wird auch gerechnet. Soweit möglich -die einschlägigen amtlichen Vordrucke zur KSt VZ 2023 (KSt 1, Anlg. GK, WA, Z, ZVE, KSt 1F), KESt, Steuerbescheinigung und Anlagen Kap und G zur ESt mitbringen – ggfs. herunterladen. Was der Mandant ausgehändigt erhält, sollte auch der Bearbeiter kennen.

Themenschwerpunkte:

I. Einführung:

Kurze strukturierte Gesamtdarstellung der Besteuerungsgrundsätze und Besonderheiten bei der GmbH und ihrem Anteilseigner

II. Fallstudie eines praktischen Falles - und soweit erforderlich - unter Bezugnahme auf die neuen amtlichen Vordrucke 2023

Einzelthemen (u.a.):

• Die Ermittlung des zu versteuernden Einkommens

ð Vordrucke: KSt 1 und Anlagen

• steuerliche Behandlung der nicht abzugsfähigen Betriebsausgaben
• bilanzielle und außerbilanzielle Behandlung von empfangenen Gewinnausschüttungen (Beteiligung an einer anderen GmbH sowie gewerbesteuerliche Besonderheiten bei Dividendenerträgen)

• Verwendung des steuerlichen Einlagekontos bei eigenen Gewinnausschüttungen 

      ð Anlage: KSt 1F;

• • Das steuerliche Einlagekonto (§ 27 KStG):
  • Ermittlung des sog. „ausschüttbaren Gewinns“, steuerliche Differenzrechnung
  • Was kann ich „steuerfrei“ ausschütten?
  • Berechnung u. Folgen der Einlagenrückgewähr bei der GmbH und beim Anteilseigner, u.a. nicht steuerbare Ausschüttungen

• Die Besteuerung des Anteilseigners

• • steuerliche Behandlung von empfangenen Gewinnausschüttungen bei denen die ausschüttende GmbH die Verwendung des Einlagekontos bescheinigt hat

 ð Vordrucke: KESt, „Muster II“, Anlage Kap, Anlage G

• • Erstellen der KESt-Anmeldung und der Steuerbescheinigung
  • Dividendeneinkünfte beim „einkommensteuerpflichtigen“ und beim „körperschaftsteuerpflichtigen“ Anteilseigner

III. KSt-spezifische Beratungsschwerpunkte

ð Aktuelles:

• aktuelle Entwicklungen im Ertragsteuerrecht für die GmbH und deren Anteilseigner;
  insb. neue wichtige BMF-Schreiben und Urteile des BFH u. BVerfG

• besondere Hinweise:

• Schenkungsteuer bei vGA und Einlagen
• Im Focus: Betriebsaufspaltung
• Vermeidung von Formalfehlern bei beherrschenden Gesellschaftern

Eine kostenfreie Abmeldung ist bis eine Woche (5 Werktage) vor Seminarbeginn möglich. Bei Nichtteilnahme werden 50% der Teilnahmegebühr erhoben, es sei denn, es wird ein Ersatzteilnehmer gemeldet. Das Bildungsinstitut ist berechtigt, das Seminar bei nicht ausreichender Teilnehmerzahl abzusagen.