Kursdetails

Sehr geehrte Damen und Herren,

im Bereich der Lohn- und Gehaltsabrechnung sind aktuelles Wissen und die Umsetzung von neuesten Entwicklungen in der täglichen Praxis gerade zum Jahreswechsel unentbehrlich, um in Ihrem Unternehmen zeitnah und zugleich zukunftsorientiert auf Neuregelungen und Änderungen reagieren zu können.

Insbesondere im Bereich des Lohnsteuerrechts werden sich zum Jahreswechsel 2019/2020 wieder zahlreiche Änderungen ergeben, die für Arbeitgeber, Arbeitnehmer, Lohnabrechner, Lohnbuchhalter und Mitarbeiter im Personalbüro und in den steuerberatenden Berufen von tiefgreifender Bedeutung und in der täglichen Praxis unbedingt zu beachten sind.

Die sich aus Gesetzgebung, Rechtsprechung und Verwaltungsanweisungen ergebenden Änderungen und Neuregelungen werden im Seminar ausführlich dargestellt und anhand von zahlreichen Beispielen erläutert. Daraus resultierende aktuelle Zweifelsfragen werden mit konkreten Hinweisen praxisgerecht gelöst.

Seminarleiter ist Herr Diplom-Finanzwirt Heinz-Willi Schaffhausen. Herr Schaffhausen ist in der Steuerabteilung des Ministeriums der Finanzen des Landes Nordrhein-Westfalen tätig und für den Bereich Lohnsteuer und Teilbereiche der Einkommensteuer zuständig. Herr Schaffhausen verfügt über langjährige Berufs- und Seminarerfahrung im Bereich der Lohnsteuer und weiß, worauf es in der Praxis ankommt. Vorabinformationen zum Seminarinhalt ergeben sich aus der vorläufigen Inhaltsübersicht.

Vorläufige Themenübersicht

Geplante Gesetzesänderungen für Arbeitgeber und Arbeitnehmer
- Steuerbefreiung für Fahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte mit öffentl. Verkehrsmitteln (z.B. Job-Tickets): Möglichkeit des Verzichts auf die Steuerbefreiung und Pauschalierung des stpfl. Vorteils mit 25 % (sv-frei) zur Vermeidung der Anrechnung auf die Entfernungspauschale; bei Gehaltsumwandlung Pauschalierung mit 15 % mit bzw. 25 % ohne Anrechnung auf die Entfernungspauschale
- Elektro- und Hybridelektrofahrzeuge als Firmenwagen / „große“ E-Bikes: stufenweise Verlängerung der gerade eingeführten Begünstigung (Halbierung der Bemessungsgrundlage) bis einschl. 2030
- E-Bikes: Verlängerung der Steuerbefreiung bei Pedelecs bis einschl. 2030
- Eigene Elektro- und Hybridelektrofahrzeuge der Arbeitnehmer: Verlängerung der Steuerbefreiung zur Strombetankung im Betrieb/ Überlassung betrieblicher Ladevorrichtungen zur Privatnutzung und der Pauschalierung bei Übereignung einer Ladestation bzw. Gewährung entsprechender Zuschüsse (25 %) bis einschl. 2030
- Gesetzliche Definition des Sachlohns und Folge für die 44 €-Sachbezugsfreigrenze, die Pauschalierung nach § 37b EStG (30 %), Gutscheine, Prepaidkarten, Zukunftssicherung (z.B. Krankenzusatzversicherung), zweckgebundene Geldleistung und nachträgliche Kostenerstattung
- Wohnraumüberlassung an Mitarbeiter: geringerer Mietvorteil durch Abschlag vom ortsüblichen Mietwert
- Dienstreisen: Anhebung der bisherigen Verpflegungspauschalen (auf 14 € bzw. 28 €), neue Pauschale für Berufskraftfahrer (8 €) bei Übernachtung im Fahrzeug
- ELStAM-Verfahren: Einbeziehung von beschränkt einkommensteuerpflichtigen „ausländischen“ Arbeitnehmern, Erteilung der Identifikationsnummer/ Folgen für die Lohnsteuerbescheinigung und den betrieblichen Lohnsteuerjahresausgleich
- Anhebung der Pauschalierungsgrenzen bei der Pauschalierung nach § 40a EStG insbes. bei kurzfristig beschäftigen Aushilfskräften (Stunden- bzw. Tageslohngrenzen)/ von Beiträgen in eine Gruppenunfallversicherung
- Lohnsteuerabzugsverpflichtung für den wirtschaftlichen Arbeitgeber in den Fällen der internationalen Arbeitnehmerentsendung
- Sonstiges: Faktorverfahren bei einseitigem Antrag auf Steuerklasse IV/ Neuregelung der Pflichtveranlagungstatbestände bei Arbeitnehmern/ neue Steuerbefreiung der Sachleistungen (Wohnung/ Unterkunft und Verpflegung) im Rahmen des Projekts „Wohnen für Hilfe“/ Berücksichtigung der Beiträge zur privaten Kranken- und Pflegeversicherung in der ELStAM/ Anhebung der Übungsleiter- und Ehrenamtspauschale

Lohnsteuertarif 2020/ Besteuerungsgrenzen
Anhebung des Grundfreibetrags/ Abbau der kalten Progression/ Anhebung des Kinderfreibetrags/ „Start“ der Lohnbesteuerung in den Steuerklassen

Rechtsprechung und Zweifelsfragen zum lohnsteuerlichen Reisekostenrecht
u.a. aktuelle Entscheidungen des Bundesfinanzhofs zur ersten Tätigkeitsstätte und evtl. Folgen für Reisekosten und Firmenwagen, Auslandspauschalen 2020, Fahrtkosten als Reisekosten inkl. „Bahncard“, „Lockmittel“ Pauschalierung von Verpflegungszuschüssen (25 % sv-frei), LKW-Fahrer

Aktuelles „rund um den Firmenwagen“
z.B. voller Bruttolistenpreis bei Gewährung von Sonderrabatten, Firmenwagen an „Minijobber-Ehegatten“, Nettolohnabrede, Erstattungsanspruch des Arbeitgebers, Pauschalierung des Vorteils für Fahrten zur Arbeit, Gehaltsumwandlung, mehrere Fahrzeuge und „Junggesellenklausel“

Elektro- und Hybridelektrofahrzeugen als Firmenwagen
Überlassung unter Beachtung der neuen Rechtslage (Halbierung der Bemessungsgrundlage bei der Sachbezugsermittlung), zeitliche Anwendung der Neuregelung, Wechsel des nutzungsberechtigten Arbeitnehmers, Auslagenersatz/ Sachbezugsminderung beim Aufladen eines Firmen-Elektrofahrzeugs durch den Arbeitnehmer, umsatzsteuerliche Besonderheiten

Fahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeit/ Privatfahrten mit öffentlichen Verkehrsmitteln (Sachbezüge und Zuschüsse)
neues Anwendungsschreiben der Finanzverwaltung zur Steuerbefreiung ab 2019: z.B. Anrechnung auch von Privatfahrten auf die Entfernungspauschale, übertragbare Tickets begünstigt?, gemischte Nutzung der Tickets für Fahrten zur Arbeit und Privatfahrten, Leiharbeitnehmer, was gehört zu öffentlichen Verkehrsmitteln im Linienverkehr und ÖPNV?, Bahncard für Fahrten zur Arbeit und Dienstreisen, Nutzungsverzicht des Arbeitnehmers, Aufzeichnungs- und Nachweispflichten

Problemfelder und Klarstellungen zur Betriebsveranstaltung
u.a. Ermittlung der maßgebenden Gesamtkosten und Überprüfung des Freibetrags von 110 €, „Now-Show-Kosten“/ „Ist-Teilnehmer“, Angehörige/ Begleitpersonen

Elektro-Bikes
neues Anwendungsschreiben: Überlassung von E-Bikes unter Beachtung der Neuregelung (Halbierung der Bemessungsgrundlage bei „großen“ und Steuerfreistellung des Sachbezugs bei „kleinen“ E-Bikes); Erwerb von E-Bikes nach Ablauf der Leasinglaufzeit, Aufladen von Elektrofahrrädern im Betrieb

Doppelte Haushaltsführung
überarbeitetes Anwendungsschreiben der Finanzverwaltung zur Zweitwohnung am Beschäftigungsort/ Prüfung der Hauptwohnung/ Vereinfachungsregelung zur Entfernung zwischen Zweitwohnung und Beschäftigungsort; Unterkunftskosten, Einrichtungsgegenstände, Vorfälligkeitsentschädigung

Gesundheitsförderung:
Neuregelung ab 2019: Leitfaden der Finanzverwaltung zur Abgrenzung begünstigter und nicht begünstigter Maßnahmen; „Sensibilisierungswoche“ als Arbeitslohn

Mahlzeitengestellung an Arbeitnehmer/ AN-Bewirtung
Überblick Malzeitengestellung an Arbeitnehmer und Aufzeigen der lohnsteuerlichen Konsequenzen, Anwendungsschreiben zur Gewährung v. Mahlzeitenzuschüssen: z.B. Pauschalierung, einzelne Mahlzeitbestandteile, Vorratserwerb, Home-Office, gemischte Belege und Sammelbelege, digitaler Nachweis, Stichprobenkontrolle

Pauschalierung von stpfl. Sachzuwendungen nach § 37b EStG mit 30 %/ sonstige Pauschalierungsmöglichkeiten u.a. Besonderheiten/ Zweifelsfragen, Pauschalierung von Sachzuwendungen an eigene AN mit 30 %; Fahrtkostenzuschüsse für Fahrten zur Arbeit (15 %); Erholungsbeihilfen (25 %): Nachweis entsprechender Aufwendungen

Sachbezüge
Sachbezugswerte 2020, Aktuelles „rund um die 44 €-Sachbezugsfreigrenze“, Prepaidkartengebühren: 44 €-Freigrenze und Pauschalierung nach § 37b EStG, Rabattfreibetrag bei Belegschaftsrabatten: „Konzernklausel“, Händler- und Herstellernachlass in der Automobilindustrie; Firmenfitness

Wohnungs-/ Unterkunftsüberlassung an Arbeitnehmer
Unterscheidung zwischen Wohnung und Unterkunft, Ermittlung des Mietvorteils, Ansatz des Mietwerts laut Mietwertspiegel, Besonderheiten bei der Mietpreisspanne, Rabattfreibetragsregelung, Sachbezugswerte bei Unterkünften, zulässige Abschläge

Überblick über steuerfreie Zuwendungen durch den Arbeitnehmer
z.B. Rabattfreibetrag, Fürsorgeleistungen, Beihilfen/ Unterstützungen, Kindergartenzuschüsse, Gesundheitsförderung, 44 €-Sachbezugsfreigrenze, Zinsersparnisse bis zur „Nichtaufgriffsgrenze“, Arbeits- und Berufskleidung, Werkzeuggeld, Trinkgelder, Sammelbeförderung, Reisekosten, Sonntags-, Feiertags- und Nachtarbeitszuschläge, Überlassung von PCs/ Telekommunikationsgeräten (z.B. Smartphone, Handy, Tablet), Job-Tickets-/ Fahrkartenüberlassung, Pedelecs

betriebliche Altersversorgung: Zweifelsfragen/ Klarstellungen zur Neuregelung

private Elektro- und Hybridelektrofahrzeuge der Arbeitnehmer
Steuerbefreiung für das elektrische Aufladen und Gestellung der Ladevorrichtung, Pauschalierung des Vorteils bei Übereignung der Ladevorrichtung und bei Zuschüssen

(steuerfreier) Arbeitslohn: aktuelle Rechtsprechung und Verwaltungsanweisungen

Gehaltsumwandlung
z.B. Gewährung von Zusatzleistungen und Zulässigkeit von Gehaltsumwandlungen, Beachtung tariflicher und gesetzlicher Mindestlöhne, Neues zur Nettolohnoptimierung

ELStAM-Verfahren/ Steuerklassenwahl bei Ehegatten für das Jahr 2020
evtl. Anwendungsschreiben zur Einbeziehung nicht meldepflichtiger „ausländischer“ Arbeitnehmer ins ELStAM-Verfahren ab 2020, Steuerklasse II im ELStAM-Verfahren;
Vergleich der unterschiedlichen Steuerklassenkombinationen bei Ehegatten und Folgen für die „Lohnsteuer“; Elterngeld, Elternzeit: maßgebende Steuerklasse

Lohnsteuer-Ermäßigungsverfahren 2020/ Lohnsteuerbescheinigung 2020
u.a. Erläuterung der Bescheinigung der steuerfreien Arbeitgeberleistungen zur Anrechnung auf die Entfernungspauschale

Werbungskosten: z.B. Arbeits- und Berufskleidung, Arbeitszimmer, Home-Office

Sonstiges
Anwendungsschreiben der Finanzverwaltung zur Home-Office-Anmietung des Arbeitgebers, Anrechnung steuerfreier Arbeitgeberzuschüsse auf begünstigte Kinderbetreuungskosten, Verluste aus nebenberuflicher Tätigkeit als Übungsleiter

Änderungen aus aktuellem Anlass bleiben vorbehalten!