Kursdetails

Themenübersicht:

Aktuelle Gesetzesänderungen für Arbeitgeber und Arbeitnehmer zum Jahreswechsel
- Gesetz zur Stärkung der betrieblichen Altersversorgung (bAV): u.a. Erhöhung des steuerfreien Volumens, Nachholung der bAV für Vorjahre, Abfindungen zugunsten von bAV, neue und gesonderte bAV-Förderung für Geringverdiener, Ausdehnung der Riesterförderung.

- Steuerumgehungsbekämpfungsgesetz: Änderung der Gesetzesregelung zur automatisierten Einreihung in Steuerklassen bei Eheschließung/ Verpartnerung (neu: IV/IV statt wie vorgesehen III/- bzw. III/V), Einführung eines einseitigen Antrags (eines Ehegatten/ Lebenspartners) auf Steuerklassenwechsel von III/V auf IV/IV, Lohnsteuer-Jahresausgleich bei kurzfristig Beschäftigten, zweijähriges Faktorverfahren, geringwertige Wirtschaftsgüter bei Arbeitnehmern, Antragsfrist Kindergeld.

- Zweites Bürokratieentlastungsgesetz: Anmeldungszeitraum für Lohnsteuer-Anmeldungen, Pauschalierung kurzfristig Beschäftigter, Vorsteuerabzug aus Kleinbetragsrechnungen

- Lohnsteuertarif 2018 und neue Steuervergünstigungen für Kinder

- Besteuerungsgrenzen für 2018 mit und ohne Rentenversicherungspflicht

Zweifelsfragen zum lohnsteuerlichen Reisekostenrecht mit Anwendungshinweisen für die Praxis
- Prüfung einer ersten Tätigkeitsstätte und lohnsteuerliche Konsequenzen: „Bestimmung“/ Zuordnung durch den Arbeitgeber oder hilfsweise nach zeitlichen Kriterien, Optimierung durch Nutzung der Zuordnungsregelung, Folgen für die Reisekosten und für den Firmenwagen, „Vorsicht“ bei Außendienst- und Vertriebsmitarbeitern, „dauerhaftes“ tätig werden, „ortsfeste“ betriebliche Einrichtung und positive Folgen für bestimmte Berufsgruppen , Bau- und Montagearbeiter, Verlängerung von Auswärtstätigkeiten („Kettenabordnung“), mehrere Tätigkeitsstätten, „Dritter“ (z.B. Kunde und Entleiher), Home-Office, Probezeit, befristete Beschäftigung

- Neues zu Verpflegungspauschalen und Mahlzeitengestellung, Nutzung besonderer Beförderungsmittel

- Günstige Reisekostenregelung bezogen auf die Betriebsveranstaltung bei „Selbstanreise“

- Überblick über (nicht) begünstigte Reisenebenkosten: was kann der Arbeitgeber steuerfrei erstatten?

„Problemfelder“ und Klarstellungen Betriebsveranstaltungen
u.a. Aufteilung der Gesamtkosten, Besonderheiten bei der Pauschalierung von steuerpflichtigen Zuwendungen, neue „Geschenke-Sonderregelung“, Jubilarfeiern, Anreise zur Betriebsveranstaltung, Teilnahme von Mitarbeitern und Geschäftskunden, Angehörige/ Begleitpersonen, „offenstehen“ der Veranstaltung, Verhältnis zur Pauschalbesteuerung nach § 37b EStG bei Teilnahme von Kunden, Aktuelles zum Vorsteuerabzug

Neue Entwicklungen und Zweifelsfragen „rund um den Firmenwagen“
z.B. Anrechnung von Arbeitnehmer-Kosten/ Zahlungen auf den Sachbezug, Gebrauchtwagen, Bruttolistenpreis ausländischer Kfz, Dienstwagenbesteuerung in Leasingfällen und Gehaltsumwandlung, Poolfahrzeuge, „Park-and-Ride“-Fälle, Arbeitnehmer-Zuzahlungen zu Anschaffungskosten/ Sonderausstattung, Unfallkosten, Kombination mit Garagenanmietung, günstige „Kostendeckelung“, Gesellschafter-Geschäftsführer einer GmbH

Überblick über steuerfreie Zuwendungen durch den Arbeitnehmer
z.B. Rabattfreibetrag, Fürsorgeleistungen, Kindergartenzuschüsse, Gesundheitsförderung, 44 €-Sachbezugsfreigrenze, Zinsersparnisse bis zur „Nichtaufgriffsgrenze“, Arbeits- und Berufskleidung, Werkzeuggeld, Trinkgelder, Sammelbeförderung, Übungsleiter- und Ehrenamtspauschale, Reisekosten, Zuschläge für Sonntags-, Feiertags- und Nachtarbeit

Telekommunikation: Zweifelsfragen zur Privatnutzung betrieblicher PCs und Telekommunikationsgeräte (Handy, Smartphone, Tablet etc.) durch den Arbeitnehmer, Umfang der privaten Nutzungsmöglichkeit, Kostenerstattung durch den Arbeitgeber, Gehaltsumwandlung, „Home-Use-Programme“

Mahlzeitengestellung an Arbeitnehmer: Restaurantschecks, arbeitstägliche Mahlzeitenzuschüsse des Arbeitgebers („essen wo man will“)

Sonderthema doppelte Haushaltsführung: berufliche Veranlassung, erste Tätigkeitsstätte, Kosten der Zeitwohnung, Verpflegungspauschalen, Firmenwagen

(E)-Bike-Überlassung: Vorteilsermittlung, Pedelecs, Gehaltsumwandlung, Strombetankung, günstiger Erwerb nach Ablauf der Leasingzeit; Anwendung dieser Grundsätze auf die Überlassung sonstiger Wirtschaftsgüter (z.B. Datenverarbeitungs- und Telekommunikationsgeräte)

Rund um die 44 €-Sachbezugsfreigrenze: z.B. Ermittlung des Sachbezugs und günstige Wahlrechte (Internetangebote), Anwendungsfälle, Einbeziehung von Verpackungs- und Versandkosten?, Prepaid(kredit)karten, Abgrenzung Bar- und Sachlohn bei verschiedenen Kreditkarten, Zukunftssicherungsleistungen/ Versicherungsschutz

Neue Entscheidungen zur tarifermäßigten Besteuerung nach der „Fünftelregelung“: z.B. Prämie für Verbesserungsvorschlag, Kapitalabfindungen bei betrieblicher Altersversorgung, Versorgungsleistungen statt Bonus

Pauschalierung der Einkommensteuer/ Lohnsteuer bei Sachzuwendungen nach § 37b EStG (mit 30 %):
z.B. Ausübung des Pauschalierungswahlrechts und Widerrufsmöglichkeit, Besonderheiten bei der Pauschalierung von Sachzuwendungen an Arbeitnehmer inkl. Wahlrechten, Sachzuwendungen im überwiegend eigenbetrieblichen Interesse (kein Lohn), „Kundenreisen“, Bewirtungen, Incentive-Reisen/ Maßnahmen und Repräsentationsveranstaltungen, aktuelle Entscheidung zum Betriebsausgabenabzug der Pauschalsteuer

Sachbezüge/ Bewertung von Sachbezügen: z.B. neue Sachbezugswerte 2018, was ist der gemeine Wert?, Überlassung von Wohnung oder Unterkunft, Arbeits- und Berufskleidung: „Barablösung“ (Zuschüsse) des Arbeitgebers, „Wäschegeld“, Arbeitgeber-Darlehen: Reisekostenvorschüsse, Ansatz von „Direktbankangeboten“ als günstige Alternative bei der Vorteilsermittlung

Aufmerksamkeiten und Arbeitgeberleistungen im überwiegend eigenbetrieblichen Interesse (= kein Lohn)
z.B. Aufmerksamkeiten (Sachzuwendungen) bis 60 € bei persönlichem Anlass, Getränke und Genussmittel im Betrieb, Arbeits- und Geschäftsessen, Dienstjubiläum/ Diensteinführung/ Amts- und Funktionswechsel/ Verabschiedung/ runder Arbeitnehmergeburtstag, Leistungen zur Verbesserung der Arbeitsbedingungen, Fort- und Weiterbildungsleistungen, Arbeitsmittel, Vorsorgeuntersuchung, Parkplätze, Firmenkreditkarte, Fitnessraum oder -studio/ Sportanlagen, Incentive-Maßnahmen/ Kundenbetreuung

Aktuelle Rechtsprechung und Verwaltungsanweisungen zum Vorliegen von Arbeitslohn/ steuerfreiem Arbeitslohn: z.B. (pauschaler) Auslagenersatz und Gehaltsumwandlung, Unterstützungen/ Beihilfen (z.B. in Krankheits- und Unglücksfällen), Zuschläge für Sonntags-, Feiertags- und Nachtarbeit: pauschale Zuschläge für Wechsel- und Bereitschaftsdienst, Dienst zu wechselnden Zeiten; Gutschrift auf Vorsorgekonto, Modell: „Wohnen für Hilfe“, „Managementbeteiligung“

Steuerklassen(wahl): Steuerklasse II/ Entlastungsbetrag für Alleinerziehende: überarbeitetes Anwendungsschreiben, zeitanteilige Gewährung der Steuerklasse II?, neues Merkblatt zur Steuerklassenwahl bei Arbeitnehmer-Ehegatten: Vor- und Nachteile der einzelnen Steuerklassenkombinationen und Wahlrechte, keine Steuerklasse III für Alleinerziehende mit Kindern, Anzahl der in einem Jahr möglichen Wechsel der Steuerklassenkombination bei Ehegatten/Lebenspartnern

Infos und Neuerungen zum ELStAM-Verfahren: z.B. Lohnsteuerabzug bei Arbeitslohnzahlungen für Lohnzahlungszeiträume des abgelaufenen Kalenderjahres, Update zur Einbeziehung von beschränkt steuerpflichtigen Arbeitnehmern in das ELStAM-Verfahren, automationsgestützte Steuerklassenbildung bei Ehegatten ab 2018

Neuerungen und Besonderheiten bei der Ausstellung der Lohnsteuerbescheinigung 2018

Neues zum Lohnsteuer-Ermäßigungsverfahren 2018: z.B. Freibetrag auch für Rürup-Verträge?, Ausblick auf das elektronische Ermäßigungsverfahren

Aktuelle Rechtsprechung und Verwaltungsanweisungen zum Werbungkostenabzug beim Arbeitnehmer: z.B. Entfernungspauschale verfassungsgemäß?, häusliches Arbeitszimmer: u.a. Nutzung durch mehrere Personen (z.B. Ehegatten), Aufwendungen für ein Home-Office; Neues zu Bewirtungskosten, Bürgschaftsinanspruchnahme, Schadensersatzleistungen

Auslandssachverhalte: z.B. Aufteilung des Arbeitslohns auf In- und Ausland, Korrektur des Lohnsteuerabzugs

Sonstiges: Besonderheiten zur Pauschalierung von Erholungsbeihilfen, aus- und inländische Lebenspartnerschaften

Teilnahmebedingungen:
Eine kostenfreie Abmeldung ist bis eine Woche (5 Werktage) vor Seminarbeginn möglich. Bei Nichtteilnahme werden 50% der Teilnahmegebühr erhoben, es sei denn, es wird ein Ersatzteilnehmer gemeldet.
Das Bildungsinstitut ist berechtigt, das Seminar bei nicht ausreichender Teilnehmerzahl abzusagen.